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现金流量表
含义
在特定会计期间内，企业的现金(含现金等价物)的增减变动等情形
以收付实现制为基础编制
作用
反应企业的现金流量
评价企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
基本结构
经营活动产生的现金流量(CFO)
投资活动产生的现金流量(CFI)
筹资(也称为融资)活动产生的现金流量(CFF)
注：净现金流NCF=CFO+CFI+CFF
若涉及外汇，则NCF=CFO+CFI+CFF+外汇变动影响
期末现金余额=期初现金余额+当期净现金流
例题：
单选：以下关于现金流量表的表述，错误的是( )。
A.分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力
B.现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的
C.现金流量表所表述的是企业在特定会计期间内现金(包括现金等价物)的增减变动等情形
D.现金流量表的作用，包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力
答案：B
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